СГД разъясняет свои действия, если оборот на банковском счете не соответствует задекларированным доходам

Служба государственных доходов Латвии (СГД) рассказала о своих действиях в ситуациях, когда оборот средств на банковских счетах человека не соответствует официально задекларированным доходам. В 2024 году СГД провела массовую рассылку уведомлений налогоплательщикам, у которых были выявлены такие несоответствия, предложив им самостоятельно оценить полученные суммы и задекларировать ранее не заявленные доходы либо предоставить обоснованное объяснение. Большинство получивших уведомление так и поступили, однако часть людей не отреагировала — в таких случаях штрафы не применялись, хотя отдельные случаи были рассмотрены более детально.

Углублённая проверка

Если у человека выявлены высокие риски, СГД сначала анализирует имеющиеся данные. При необходимости более детального изучения служба может запросить объяснения и документы о происхождении средств, выписки по счетам и другую информацию. Если человек не предоставляет её в установленный срок, СГД получает данные самостоятельно — у партнёров по сделкам, банков или зарубежных налоговых администраций. Если не предоставляется информация, которой располагает только сам человек, следует письменное предупреждение, а при дальнейшем отказе сотрудничать может быть начат процесс за административное нарушение с предупреждением или штрафом до 200 евро.

Налоговый контроль и аудит

При подтверждении несоответствий СГД сначала предлагает налогоплательщику добровольно устранить их или дать объяснение. Если этого не происходит, начинается налоговый контроль или аудит. В рамках контроля на неуплаченный налог начисляется пеня в размере 0,05% за каждый день просрочки. В рамках аудита дополнительно применяется штраф — 20% или 30% в зависимости от размера недоплаты.

Возможность заключить соглашение

Налогоплательщик может обратиться к генеральному директору СГД с просьбой заключить мировое соглашение, которое позволяет отменить 85% пени до выставления счёта или 75% после его получения. В случае аудита соглашение может уменьшить пеню и штраф на 60%, а также предусматривает возможность продления срока уплаты до трёх лет.